FIFO-Methode bei Kryptowährungen – Berechnung und Beispiele einfach erklärt

Die FIFO-Methode ist die in Deutschland (und vielen anderen Ländern) vorgeschriebene Methode zur Berechnung des steuerpflichtigen Gewinns bei Kryptowährungen. Dieser Artikel erklärt, wie FIFO funktioniert und warum es so wichtig ist.

Was ist FIFO?

FIFO steht für "First In, First Out" – auf Deutsch: "Wer zuerst kommt, geht zuerst". Bei Kryptowährungen bedeutet das: Die zuerst gekauften Einheiten gelten steuerlich als zuerst verkauft.

Das hat zwei wichtige Auswirkungen:

1. Kostenbasis: Der Kaufpreis der ältesten Einheiten wird als Anschaffungskosten angesetzt
2. Haltedauer: Die Haltedauer beginnt mit dem Kauf der ältesten Einheiten – was das Haltefristprivileg beeinflusst

FIFO Schritt für Schritt erklärt

Nehmen wir an, du kaufst Ethereum in drei Tranchen:

Am 01.09.2024 verkaufst du 4 ETH für je 4.000 € (Gesamterlös: 16.000 €).

FIFO-Auflösung:

• Lot 1: 2 ETH à 2.000 € = 4.000 € AK – Gewinn: 2  (4.000 - 2.000) = 4.000 €, Haltedauer 8 Monate – steuerpflichtig
• Lot 2: 2 ETH à 3.000 € = 6.000 € AK – Gewinn: 2  (4.000 - 3.000) = 2.000 €, Haltedauer 5 Monate – steuerpflichtig

Gesamtgewinn: 6.000 € – voll steuerpflichtig (alle unter 1 Jahr gehalten)

Warum ist FIFO steuerrechtlich vorgeschrieben?

Das Bundesfinanzministerium hat in seinem Schreiben zu Kryptowährungen (BMF 2022) die FIFO-Methode als Standard festgelegt. Dies verhindert, dass Anleger gezielt die teuersten Einheiten als "verkauft" deklarieren, um Gewinne zu minimieren (was LIFO erlauben würde).

FIFO vs. LIFO: Der Unterschied

• FIFO: Älteste Einheiten zuerst – führt oft zu höheren steuerpflichtigen Gewinnen, aber auch zu mehr steuerfreien Verkäufen nach der Haltefrist
• LIFO (Last In, First Out): Neueste Einheiten zuerst – in Deutschland steuerrechtlich nicht anerkannt

Lot-Level-Tracking: Warum es so wichtig ist

Bei vielen kleinen Käufen über verschiedene Börsen und Wallets wird die manuelle FIFO-Berechnung schnell unübersichtlich. CoinTaxReporting führt ein vollständiges Lot-Matching auf Einzelpartie-Ebene – jede Kauforder wird als separates Lot geführt und beim Verkauf exakt aufgelöst.

Hinweis: Dieser Artikel dient ausschließlich zur allgemeinen Information und stellt keine Steuerberatung dar. Für individuelle Steuerberatung wende dich an einen zugelassenen Steuerberater.