Krypto Steuer Ungarn 2025 – SZJA, Szocho und Sor 164 erklärt

Ungarn besteuert Krypto-Gewinne seit 2022 unter einem eigenen Paragraphen (§ 67/C SZJA). Die Steuerbelastung beträgt 28 % (15 % SZJA + 13 % Szocho) – aber es gibt spezielle Verlustverrechnungsregeln und wichtige Fristen.

Rechtsgrundlage: § 67/C SZJA

Kryptowährungs-Transaktionen werden in Ungarn unter § 67/C des Einkommensteuergesetzes (SZJA) behandelt. Gewinne aus dem Handel mit Kryptowährungen unterliegen:

• 15 % SZJA (Einkommensteuer)
• 13 % Szocho (Sozialabgabe) – nur auf den positiven Saldo des Steuerjahres

Die Gesamtbelastung beträgt damit 28 % auf realisierte Krypto-Gewinne.

Was gilt als steuerpflichtiges Ereignis?

• Verkauf von Kryptowährungen gegen Fiat (HUF, EUR etc.)
• Krypto-zu-Krypto-Tausch (Realisation)
• Futures und Derivate (realisiertes P&L)
• Staking, Mining, Airdrops – Sor 19 (egyéb jövedelem, sonstige Einkünfte)

Sor 164 in der 25SZJA-06 Erklärung

Krypto-Gewinne werden in der ungarischen Steuererklärung (Formular 25SZJA-06) in folgenden Zeilen eingetragen:

• Sor 164a – Krypto-Einkünfte aus Spot-Transaktionen (Gewinne)
• Sor 164b – Krypto-Verluste aus Spot-Transaktionen
• Sor 164c – Einkünfte aus Krypto-Derivaten (Futures-Gewinne)
• Sor 164d – Verluste aus Krypto-Derivaten
• Sor 19 – Staking, Mining, Airdrops (egyéb jövedelem)

Verlustverrechnung und Verlustvortrag

In Ungarn können Krypto-Verluste innerhalb desselben Steuerjahres mit Krypto-Gewinnen verrechnet werden. Ein Verlustvortrag auf Folgejahre ist nach der aktuellen Regelung nicht möglich – Verluste verfallen am Jahresende.

Daher ist es besonders wichtig, Verluste noch im gleichen Steuerjahr zu realisieren (Tax Loss Harvesting).

Steuerliche Besonderheiten für ungarische Krypto-Anleger

• Keine Haltefristausnahme – alle Gewinne steuerpflichtig unabhängig von Haltedauer
• Szocho entfällt, wenn der Saldo des Jahres negativ ist
• Staking-Einnahmen werden separat als egyéb jövedelem (Sor 19) erfasst
• Deklarationspflicht: Steuererklärung bis 20. Mai des Folgejahres

CoinTaxReporting für Ungarn

CoinTaxReporting enthält ein spezialisiertes Ungarn-Steuermodul mit den Formularzeilen der 25SZJA-06. Der fertige Report enthält einen Sor-164-Extrakt mit SZJA- und Szocho-Berechnung – direkt verwendbar für die ungarische Steuererklärung.

Hinweis: Dieser Artikel dient ausschließlich zur allgemeinen Information und stellt keine Steuerberatung dar. Für individuelle Steuerberatung wende dich an einen zugelassenen Steuerberater.