Krypto Futures & Margin Trading Steuer 2026 – Was du wissen musst
Als Futures-Trader weißt du: Leverage kann dein Konto schnell verdoppeln – oder halbieren. Was viele nicht wissen: Steuerlich spielen Futures nach ganz anderen Regeln als Spot-Trading. Keine Haltefrist, andere Verlustverrechnung, andere Anlage in ELSTER. Das muss man kennen.
Wie werden Krypto-Futures steuerlich eingeordnet?
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Jetzt berechnen →Krypto-Futures (Perpetuals, Dated Futures, Options) fallen unter § 20 Abs. 2 Nr. § 3 EStG als Termingeschäfte. Das hat weitreichende Konsequenzen:
- Steuersatz: Abgeltungssteuer 25 % + Soli + ggf. Kirchensteuer (nicht persönlicher Einkommensteuersatz)
- Keine Haltefrist-Befreiung: Spot-Krypto ist nach 1 Jahr steuerfrei – bei Futures gibt es diese Ausnahme nicht
- Separate Verlustverrechnung: Futures-Verluste können nicht mit Spot-Krypto-Gewinnen verrechnet werden
- ELSTER: Anlage KAP, nicht Anlage SO
Die 20.000 €-Verlustverrechnungsbeschränkung
Das ist die Regel, die Futures-Trader am meisten überrascht – und am häufigsten ignoriert wird:
- Verluste aus Termingeschäften können im selben Jahr nur bis 20.000 € mit Gewinnen aus anderen Kapitalerträgen verrechnet werden
- Mehr als 20.000 € Verlust? Die können nur mit zukünftigen Futures-Gewinnen verrechnet werden – kein normaler Verlustvortrag
- Konkretes Beispiel: 50.000 € Futures-Verluste, 60.000 € Aktiengewinne → nur 20.000 € verrechenbar, 30.000 € bleiben "eingefroren"
- Diese Regel gilt seit 2021 (§ 20 Abs. 6 Satz § 5 EStG) – und wurde heftig kritisiert
Margin Trading: Zinsen und Liquidierungen
- Margin-Zinsen: Zinsen für geliehenes Kapital sind Werbungskosten – die mindern den steuerpflichtigen Gewinn
- Liquidierung: Wer liquidiert wird, hat einen realisierten Verlust – gilt als Verkauf zum Liquidationspreis
- Funding Fees (Perpetuals): Positive Funding Fees sind steuerpflichtig, negative sind abzugsfähig
Berechnung des steuerpflichtigen Futures-Gewinns
Steuerpflichtiger Gewinn = Summe aller realisierten Futures-P&L im Steuerjahr:
- Nur realisierte Gewinne/Verluste zählen (nicht unrealisierte offene Positionen)
- In USD/USDT: am Realisierungsdatum in EUR umrechnen (Tageskurs)
- Funding Fees kumuliert addieren/subtrahieren
- Transaktionsgebühren (Maker/Taker Fees) mindern den Gewinn
Spot vs. Futures: Steuerlicher Vergleich
| Aspekt | Spot-Trading | Futures/Derivate |
|---|---|---|
| Steuergesetz | § § 23 EStG | § 20 Abs. 2 Nr. § 3 EStG |
| Steuersatz | Persönlicher Einkommensteuersatz | 25 % Abgeltungssteuer |
| Haltefrist-Befreiung | Ja (nach 1 Jahr) | Nein |
| Freigrenze | 1.000 €/Jahr | 1.000 € (Sparerpauschbetrag) |
| ELSTER-Formular | Anlage SO | Anlage KAP |
| Verlustverrechnung | Unbeschränkt mit anderen § 23-Gewinnen | Max. 20.000 €/Jahr mit anderen Kapitalerträgen |
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